ΥΠΟΙΚ 1048070/10366/Β0012/ΠΟΛ.1146/ΦΕΚ Β` 383/12.5.97

Τύπος και περιεχόμενο της δήλωσης φορολογίας εισοδήματος νομικών προσώπων κερδοσκοπικού χαρακτήρα οικον. έτους 1997, πλην ημεδαπών ανώνυμων εταιρειών με μετοχές ονομαστικές και ανώνυμες μη εισηγμένες στο Χρηματιστήριο, ΕΠΕ, καθώς και τραπεζικών ή ασφαλιστικών επιχειρήσεων και καθορισμός δικαιολογητικών εγγράφων ή άλλων στοιχείων που υποβάλλονται με αυτή.

Ο ΥΠΟΥΡΓΟΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ

Εχοντας υπόψη:

α. Τις διατάξεις της παραγράφου 5 του άρθρου 107 του Ν. 2238/1994 (ΦΕΚ 151/16.9.1994 τ.Α`).

β. Τις διατάξεις της παραγράφου 1 του άρθρου 109 του Ν. 2238/1994.

γ. Τις διατάξεις των περιπτώσεων α`, β`, γ` και δ` της παραγράφου 1 του άρθρου 99 του Ν. 2238/1994.

δ. Τις διατάξεις της αριθμ. πρωτ. 1107147/1239/006Α/4.10.1996 (ΦΕΚ 922Β) κοινής απόφασης του Πρωθυπουργού και Υπουργού Οικονομικών με την οποία ανατέθηκαν αρμοδιότητες στους Υφυπουργούς Οικονομικών.

ε. Από τις διατάξεις αυτής της απόφασης δεν προκαλείται δαπάνη σε βάρος του Κρατικού Προϋπολογισμού, αποφασίζουμε:

1. Ορίζουμε όπως, ο τύπος και το περιεχόμενο της δήλωσης φορολογίας, εισοδή ματος νομικών προσώπων κερδοσκοπικού χαροκτήρα οικον. έτους 1997, πλην ημεδαπών ανώνυμων εταιρειών, με μετοχές ονομαστικές και ανώνυμες μη εισηγμένες στο χρηματιστήριο, ΕΠΕ, καθώς και Τραπεζικών ή ασφαλιστικών επιχειρήσεων, έχει ως το σχετικό υπόδειγμα (Φ.01.010) το οποίο επισυνάπτεται ως παράρτημα της παρούσης.

2. Η πιο πάνω δήλωση θα συνοδεύεται, κατά περίπτωση, από τα εξής δικαιολογητικά έγγραφα και στοιχεία που πρέπει να υποβάλλονται μαζί με αυτή:

α. Αντίγραφο ισαλογισμού με ανάλυση του λογαριασμού "Κέρδη και Ζημίες", νόμιμα υπογεγραμμένα, καθώς και αντίγραφο του λογαριασμού "Εκμετάλλευσης".

β. Συμπληρωματικά στοιχείο Εισοδήματος έντυπο Ε4, σε δύο (2) αντίτυπα.

γ. Τρία (3) αντίτυπα δηλώσεων των πραγματοποιούμενων σε κάθε διαχειριστική χρήση επενδύσεων και αφορολογήτων εκπτώσεων των διαφόρων ανπατυξιακών νόμων (Ν.Δ. 4002/1959, Ν. 289/1976, Ν. 1262/1982, Ν. 1892/ 1990).

δ. Κατάσταση σε δύο (2) αντίτυπα, στην οποία θα εμφανίζεται το είδος των 5απανών κατά κατηγορία και το ποσό που διατέθηκε μέσα στη χρήση 1996 για την πραγματοποίηση παραγωγικών επενδύσεων του άρθρου 1 του Ν. 1892/1990, προκειμένου να καλυφθούν τα ειδικά αφορολόγητα αποθεματικά επενδύσεων με βάση το άρθρο 22 του Ν. 1828/1989, που έχουν σχηματισθεί από τα αδιανέμητα κέρδη των οικον. ετών 1994, 1995 και 1996 και υπεύθυνη δήλωση του Ν. 1599/1986 με την οποία θα δηλώνεται ότι τα στοιχεία αυτά προκύπτουν από τα τηρηθέντα βιβλία και στοιχεία.

ε. Υπεύθυνη δήλωση του Ν. 1599/1986, για το ειδικό αποθεματικό επενδύσεων του άρθρου 22 του Ν. 1828/1989, που έχει σχηματίσει η επιχείρηση από τα αδιανέμητα κέρδη της κλειόμενης διαχειριστικής χρήσης, η οποία περιλαμβάνεται τα ακόλουθα στοιχεία:

αα. Το ποσό των καθαρών κερδών της χρήσης.

ββ. Το ποσό των κερδών που διατέθηκε για το σχηματισμό τακτικού αποθεματικού, όπου υπάρχει τέτοια υποχρέωση.

γγ. Το ποσό των κερδών που διανεμήθηκε με οποιαδήποτε μορφή.

δδ. Το ποσό των αδιανέμητων καθαρών κερδών της χρήσης και

εε. Το ποσό των καθαρών κερδών που διατέθηκε για το σχηματισμό του ειδικού αυτού αποθεματικού επενδύσεων.

στ. κατάαταση σε δύο (2) αντίτυπα, στην οποία θα εμφανίζεται το είδος των δαπανών κατά κατηγορία και το ποσό που διατέθηκε μέσα στη χρήση 1996 για την πραγματοποίηση επενδύσεων της παραγράφου 2 της αρ. 1055503/1989 απόφασης, προκειμένου να καλυφθεί το αφορολόγητο αποθεματικό επενδύσεων που έχει σχηματισθεί από τις διατάξεις της απόφασης αυτής, από τα αδιανέμητα κέρδη του οικον. έτοςυ 1994 και υπεύθυνη δήλωση του Ν. 1599/1986 με την οποία θα δηλώνεται ότι τα στοιχεία αυτά προκύπτουν από τα τηρηθέντα βιβλία και στοιχεία.

ζ. Αναλυτική κατάσταση μισθωμάτων ακινήτων Ε2 (Φ-01.0002/ΕΚΔΟΣΗ 1996).

η. Απόσπασμα πρακτικών του Διοικητικού Συμβουλίου που αφορά την πρόταση διανομής των κερδών.

θ. Βεβαιώσεις των φόρων που έχουν παρακρατηθεί.

Ι. Εγγραφο εκπροσώπησης, προκειμένου για αλλοδαπές επιχειρήσεις.

ια. Η οριζόμενη από την περ, β` της παρ. 1 της 1040801/750/ΠΟΛ. 1123/8.4.1997 ΑΥΟ βεβαίωση του Προϊσταμένου της ΔΟΥ, στην περιφέρεια της οποίας βρίσκεται το υποκατόστημα εφόσον το νομικό πρόσωπο επικαλείται μείωση κατά 40% του συντελεστή φορολογίας εισοδήματος, κατά τα οριζόμενα στο άρθρο 118 του Ν. 2238/94 (νησιά με πληθυσμό κάτω των 3.100 κατοίκων) .

Η απόφαση αυτή να δημοσιευθεί στην Εφημερίδα της Κυβερνήσεως.

Αθήνα, 30 Απριλίου 1997

Ο ΥΦΥΠΟΥΡΓΟΣ Γ. ΔΡΥΣ