Ο φόρος επιβάλλεται κάθε οικονομικό έτος στο συνολικό καθαρό εισόδημα από κάθε πηγή που αποκτάται κατά το αμέσως προηγούμενο ημερολογιακό έτος. Συνεπώς, ως χρονική περίοδος που αποκτάται το εισόδημα λαμβάνεται η ημερολογιακή περίοδος.

Παράδειγμα: για το οικονομικό έτος 2011 ο φόρος επιβάλλεται για το συνολικό καθαρό εισόδημα από 01/01/2010-31/12/2010, εφόσον η αποδεκτή διαχειριστική περίοδος είναι η ημερολογιακή περίοδος.