Αριθμ. Φ.51220/51546/1432

ΦΕΚ B’ 227/25.01.2021

Καθορισμός του περιεχομένου και του τύπου των ετήσιων λογαριασμών και του ελάχιστου περιεχομένου των ετήσιων εκθέσεων των Ι.Ε.Σ.Π - Τ.Ε.Α.

Ο ΥΦΥΠΟΥΡΓΟΣ ΕΡΓΑΣΙΑΣ ΚΑΙ ΚΟΙΝΩΝΙΚΩΝ ΥΠΟΘΕΣΕΩΝ

Έχοντας υπόψη:

1. Το άρθρο 28 του ν. 4680/2020 «Ενσωμάτωση στην ελληνική νομοθεσία της Οδηγίας (ΕΕ) 2016/2341 του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου και του Συμβουλίου της 14ης Δεκεμβρίου 2016 για τις δραστηριότητες και την εποπτεία των Ιδρυμάτων Επαγγελματικών Συνταξιοδοτικών Παροχών (Ι.Ε.Σ.Π.) και άλλες διατάξεις» (Α΄ 72).

2. Τις διατάξεις της παρ. 4 του άρθρου 13 και της παρ. 22 του άρθρου 119 του ν. 4622/2019 «Επιτελικό Κράτος: οργάνωση, λειτουργία και διαφάνεια της Κυβέρνησης, των κυβερνητικών οργάνων και της κεντρικής δημόσιας διοίκησης» (Α΄ 133), σε συνδυασμό με το άρθρο 90 του π.δ. 63/2005 «Κώδικας νομοθεσίας για την Κυβέρνηση και τα κυβερνητικά όργανα» (Α΄ 98).

3. Τον ν. 4308/2014 «Ελληνικά Λογιστικά Πρότυπα, συναφείς ρυθμίσεις και άλλες διατάξεις» (Α΄ 251).

4. Το π.δ. 62/2020 «Διορισμός Αναπληρωτών Υπουργών και Υφυπουργών» (Α΄ 155).

5. Το π.δ. 2/2021 «Διορισμός Υπουργών, Αναπληρωτών Υπουργών και Υφυπουργών» (Α΄ 2).

6. Το π.δ. 81/2019 «Σύσταση, συγχώνευση, μετονομασία και κατάργηση Υπουργείων και καθορισμός των αρμοδιοτήτων τους, μεταφορά υπηρεσιών και αρμοδιοτήτων μεταξύ Υπουργείων» (Α΄ 119).

7. Το π.δ. 134/2017 «Οργανισμός Υπουργείου Εργασίας, Κοινωνικής Ασφάλισης και Κοινωνικής Αλληλεγγύης» (Α΄ 168).

8. Την υπό στοιχεία οικ.32081/Δ1.10120/07-08-2020 απόφαση του Πρωθυπουργού και του Υπουργού Εργασίας και Κοινωνικών Υποθέσεων «Ανάθεση αρμοδιοτήτων στον Υφυπουργό Εργασίας και Κοινωνικών Υποθέσεων, Παναγιώτη Τσακλόγλου» (Β΄ 3314).

9. Την υπό στοιχεία Φ.Επαγ.ασφ./οικ.16/09-04-2003 απόφαση του Υφυπουργού Εργασίας και Κοινωνικών Ασφαλίσεων «Όροι λειτουργίας των Ταμείων Επαγγελματικής Ασφάλισης» (Β΄ 462).

10. Τη σύμφωνη γνώμη της Εθνικής Αναλογιστικής Αρχής όπως διατυπώθηκε με τα υπ’ αρ. οικ.526/25-11-2020 και οικ.561/21-12-2020 έγγραφά της.

11. Τη σύμφωνη γνώμη της Επιτροπής Κεφαλαιαγοράς όπως διατυπώθηκε με την υπ’ αρ. 4/898/0312-2020 απόφαση του Διοικητικού της Συμβουλίου.

12. Το γεγονός ότι από την παρούσα απόφαση δεν προκαλείται δαπάνη σε βάρος του κρατικού προϋπολογισμού, αποφασίζουμε:

Άρθρο 1

Ετήσιοι λογαριασμοί (χρηματοοικονομικές καταστάσεις) και ετήσιες εκθέσεις

1. Τα Ιδρύματα Επαγγελματικών Συνταξιοδοτικών Παροχών-Ταμεία Επαγγελματικής Ασφάλισης (Ι.Ε.Σ.Π.-Τ.Ε.Α.) καταρτίζουν και δημοσιοποιούν ετήσιες χρηματοοικονομικές καταστάσεις και ετήσιες εκθέσεις, λαμβάνοντας υπόψη το σύνολο των δραστηριοτήτων τους. Ως οικονομική περίοδος των Ι.Ε.Σ.Π.-Τ.Ε.Α. ορίζεται το διάστημα από 1η Ιανουαρίου έως 31η Δεκεμβρίου εκάστου έτους.

2. Οι χρηματοοικονομικές καταστάσεις και εκθέσεις της παρ. 1 απεικονίζουν με τρόπο ακριβή και αξιόπιστο τα περιουσιακά στοιχεία, τις υποχρεώσεις, τη χρηματοοικονομική κατάσταση και τις ταμειακές ροές των Ι.Ε.Σ.Π.-Τ.Ε.Α. και περιέχουν πληροφορίες σχετικά με τα κύρια επενδυτικά περιουσιακά τους στοιχεία. Οι ετήσιες χρηματοοικονομικές καταστάσεις και οι πληροφορίες που περιέχονται στις ετήσιες εκθέσεις πρέπει να είναι συνεπείς, πλήρεις, ορθά αποτυπωμένες και να εγκρίνονται από τα εξουσιοδοτημένα προς τούτο πρόσωπα, σύμφωνα με την κείμενη νομοθεσία.

3. Οι χρηματοοικονομικές καταστάσεις και οι ετήσιες εκθέσεις ελέγχονται από Ορκωτό Ελεγκτή Λογιστή, δημοσιεύονται στην ιστοσελίδα του Ι.Ε.Σ.Π.-Τ.Ε.Α. και υποβάλλονται στην Εθνική Αναλογιστική Αρχή και την Επιτροπή Κεφαλαιαγοράς μέχρι την 31η Μαρτίου του επόμενου έτους από τη λήξη της εξεταζόμενης περιόδου.

Άρθρο 2

Χρηματοοικονομικές καταστάσεις

1. Οι χρηματοοικονομικές καταστάσεις συντάσσονται σύμφωνα με όλα τα οριζόμενα στο ν. 4308/2014 (Α΄ 251), όπως εκάστοτε ισχύει, εφαρμοζόμενων αναλογικά των διατάξεων που αφορούν τις «μεγάλες οντότητες».

2. Οι χρηματοοικονομικές καταστάσεις περιλαμβάνουν τα προβλεπόμενα στην παρ. 3 του άρθρου 16 του ν. 4308/2014 και ειδικά η Κατάσταση Αποτελεσμάτων συντάσσεται ανά Κλάδο δραστηριότητας.

3. Οι υποχρεώσεις (τεχνικές προβλέψεις) όλων των Κλάδων των Ι.Ε.Σ.Π.-Τ.Ε.Α. προς τα μέλη και τους δικαιούχους τους αποτυπώνονται διακριτά στις μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις των χρηματοοικονομικών καταστάσεων.

4. Τα Ι.Ε.Σ.Π.-Τ.Ε.Α. εφαρμόζουν τους κανόνες επιμέτρησης των περιουσιακών τους στοιχείων και των υποχρεώσεών τους σύμφωνα με το άρθρο 24 του ν. 4308/2014.

Άρθρο 3

Ετήσιες εκθέσεις

Οι ετήσιες εκθέσεις των Ι.Ε.Σ.Π.-Τ.Ε.Α. πρέπει να περιλαμβάνουν τουλάχιστον τα ακόλουθα, στο βαθμό που υπαγορεύονται από τις ιδιομορφίες κάθε Ι.Ε.Σ.Π.-Τ.Ε.Α.

α) Πραγματική αναλυτική απεικόνιση των χρηματοοικονομικών εξελίξεων και επιδόσεων των δραστηριοτήτων του Ι.Ε.Σ.Π.-Τ.Ε.Α. κατά την κλειόμενη χρήση, με χρήση χρηματοοικονομικών και όπου ενδείκνυται μη χρηματοοικονομικών βασικών δεικτών επιδόσεων και αναφορές και πρόσθετες εξηγήσεις για τα ποσά που αναγράφονται στις ετήσιες οικονομικές καταστάσεις.

β) Σημαντικά γεγονότα κατά την κλειόμενη χρήση και την επίδρασή τους στα μεγέθη των χρηματοοικονομικών Καταστάσεων.

γ) Περιγραφή των κυριότερων κινδύνων και αβεβαιοτήτων που αντιμετωπίζει το Ι.Ε.Σ.Π.-Τ.Ε.Α. βάσει των στόχων και των πολιτικών του και ιδίως αναφορικά με τον χρηματοοικονομικό κίνδυνο και τους τρόπους διαχείρισής του, τον πιστωτικό κίνδυνο και τον κίνδυνο ρευστότητας.

δ) Πληροφορίες σχετικές με τον δυνητικό μακροπρόθεσμο αντίκτυπο των επενδυτικών αποφάσεων του Ι.Ε.Σ.Π.-Τ.Ε.Α. σε σχέση με το περιβάλλον, την κοινωνία και τη διακυβέρνηση καθώς και του αντικτύπου των δραστηριοτήτων του στους εν λόγω παράγοντες. Σε περίπτωση κατά την οποία το Ι.Ε.Σ.Π.-Τ.Ε.Α. δεν εφαρμόζει οποιαδήποτε πολιτική σε σχέση με ένα ή περισσότερους από τους ανωτέρω παράγοντες, παρέχεται σχετική ειδική αιτιολόγηση.

ε) Την προβλεπόμενη εξέλιξη του Ι.Ε.Σ.Π.-Τ.Ε.Α. και τη στρατηγική που θα εφαρμοσθεί.

στ) Παράθεση σημαντικών συναλλαγών του Ι.Ε.Σ.Π.Τ.Ε.Α. με συνδεδεμένα προς αυτό μέρη, όπως αυτά ορίζονται στο Παράρτημα Α «Ορισμοί» του ν. 4308/2014, όπως εκάστοτε ισχύει, στο μέτρο που εφαρμόζονται στο Ι.Ε.Σ.Π.-Τ.Ε.Α.

ζ) Τυχόν σημαντικά γεγονότα που επήλθαν μετά τη λήξη της κλειόμενης χρήσης και μέχρι την ημερομηνία δημοσίευσης της ετήσιας έκθεσης.

Η ετήσια έκθεση υποβάλλεται στην τακτική γενική συνέλευση των μελών και δικαιούχων του Ι.Ε.Σ.Π.-Τ.Ε.Α.

Άρθρο 4

Έναρξη ισχύος - Εφαρμογή διατάξεων

1. Η παρούσα έχει έναρξη ισχύος από την οικονομική χρήση του έτους 2021.

2. Από την οικονομική χρήση του έτους 2021 και εφεξής, τα Ι.Ε.Σ.Π.-Τ.Ε.Α. δεν εφαρμόζουν τις διατάξεις του άρθρου 12 της υπό στοιχεία Φ.Επαγ.ασφ./οικ.16/ 09-04-2003 υπουργικής απόφασης «Όροι λειτουργίας των Ταμείων Επαγγελματικής Ασφάλισης» (Β΄ 462).

Η απόφαση αυτή να δημοσιευθεί στην Εφημερίδα της Κυβερνήσεως.

Αθήνα, 15 Ιανουαρίου 2021

Ο Υφυπουργός

ΠΑΝΑΓΙΩΤΗΣ ΤΣΑΚΛΟΓΛΟΥ