ΘΕΜΑ: «Αποστολή καταστάσεων με τις υποθέσεις προς έλεγχο, όπως προβλέπεται από τις διατάξεις της Α.Υ.Ο. ΠΟΛ. 1159/2011, για τις εταιρίες που έχουν ελεγχθεί από Νόμιμους Ελεγκτές και ελεγκτικά γραφεία, σύμφωνα με τις διατάξεις του άρθρου 82 παρ. 5 του ν. 2238/1994 και έκλεισαν ισολογισμό μέχρι την 30/11/2011». 

1. Σας αποστέλλουμε κατάσταση με τις υποθέσεις αρμοδιότητάς σας, οι οποίες έχουν ελεγχθεί από Νόμιμους Ελεγκτές και ελεγκτικά γραφεία, σύμφωνα με τις διατάξεις του άρθρου 82 παρ.5 του ν.2238/1994 και της Α.Υ.Ο. ΠΟΛ.1159/2011 (Φ.Ε.Κ.2657 Β΄), όπως ισχύει, και παρακαλούμε όπως μεριμνήσετε για τις ενέργειες που προβλέπονται στην Α.Υ.Ο. ΠΟΛ.1165/2012 (Φ.Ε.Κ. 2248 Β΄), την οποία και σας επισυνάπτουμε. 

2. Η πιο πάνω κατάσταση περιλαμβάνει το σύνολο των υποθέσεων αρμοδιότητάς σας για τις οποίες έχουν εκδοθεί Ετήσια Φορολογικά Πιστοποιητικά, μεταξύ των οποίων συμπεριλαμβάνονται: 

α) Υποθέσεις που έχουν ενταχθεί στο δείγμα και για τις οποίες θα πρέπει να εκδοθούν εντολές τακτικού ελέγχου, σύμφωνα με την παράγραφο 1 της Α.Υ.Ο. ΠΟΛ.1165/2012. 

β) Υποθέσεις με θέματα έμφασης και υποθέσεις με θέματα επιφύλαξης, για τις οποίες θα πρέπει να ακολουθηθεί η διαδικασία της παραγράφου 2 της Α.Υ.Ο. ΠΟΛ. 1165/2012. 

3. Σας επισημαίνουμε ότι: 

α) Για όλες τις υποθέσεις αρμοδιότητάς σας, που περιλαμβάνονται στη συνημμένη κατάσταση, θα πρέπει να διενεργήσετε έρευνα για την ύπαρξη τυχόν δελτίων πληροφοριών ή παραβάσεων και εφόσον υπάρχουν, να τα αξιολογήσετε και ανάλογα να τα παραπέμψετε ή όχι, αιτιολογημένα, στην επιτροπή της παραγράφου 4 του άρθρου 5 της Α.Υ.Ο. ΠΟΛ.1159/2011, προκειμένου να διενεργηθεί τακτικός έλεγχος. Στην περίπτωση που από την έρευνά σας διαπιστωθεί άσκηση δίωξης κατά μελών του Δ.Σ., σύμφωνα με τις διατάξεις περί νομιμοποίησης εσόδων από εγκληματικές ενέργειες, η υπόθεση παραπέμπεται απευθείας στην πιο πάνω επιτροπή. 

β) Να αξιολογήσετε με βάση στοιχεία ή πληροφορίες που έχετε στη διάθεσή σας, τις υποθέσεις εκείνες για τις οποίες οι λογιστικές διαφορές που προσδιορίστηκαν από τον έλεγχο των Νόμιμων Ελεγκτών και ελεγκτικών γραφείων και αφορούν αποκλειστικά την παραγωγικότητα των δαπανών είναι μικρότερες του 0,5% των ακαθάριστων εσόδων και εφόσον κρίνετε σκόπιμο, να εισηγηθείτε στην επιτροπή της παραγράφου 4 του άρθρου 5 της Α.Υ.Ο. ΠΟΛ. 1159/2011 την παραπομπή της υπόθεσης σε προσωρινό φορολογικό έλεγχο για την παραγωγικότητα των δαπανών, κατά τα οριζόμενα στην παράγραφο 7 του άρθρου 5 της ίδιας απόφασης και 

γ) Να μεριμνήσετε ώστε οι παραπάνω έλεγχοι να ολοκληρωθούν εντός των προθεσμιών που προβλέπονται από τις διατάξεις των άρθρων 5 και 6 της Α.Υ.Ο. ΠΟΛ.1159/2011. 

4. Οδηγίες για τον τρόπο πρόσβασης κάθε ελεγκτικής υπηρεσίας στα εκδοθέντα φορολογικά πιστοποιητικά αρμοδιότητάς της, προκειμένου να διενεργηθούν οι ως άνω ενέργειες, παρέχονται συνημμένα. 

Ο ΓΕΝΙΚΟΣ ΔΙΕΥΘΥΝΤΗΣ 
Ο ΓΕΝΙΚΟΣ ΔΙΕΥΘΥΝΤΗΣ 
ΑΚΡΙΒΕΣ ΑΝΤΙΓΡΑΦΟ 
Η ΠΡΟΪΣΤΑΜΕΝΗ ΤΗΣ ΓΡΑΜΜΑΤΕΙΑΣ ΑΝΤΩΝΙΟΣ ΝΑΝΟΠΟΥΛΟΣ