Επιχείρηση με έδρα νησί του αιγαίου, υποκείμενη σε ΦΠΑ 16%, αποστέλει τα προϊόντα της λιανικώς και χονδρικώς σε όλη την Ελλάδα αλλά και εξωτερικό.

Τα ερωτήματα είναι:

Σε τι ΦΠΑ υπόκειται, όταν αποστέλει λιανικώς στην Αθήνα; 16% λόγω έδρας σε παραμεθώριο, ή 23%, τον ΦΠΑ δηλαδή της έδρας του πελάτη;

Σε τι ΦΠΑ υπόκειται, όταν αποστέλει χονδρικώς στην Αθήνα; Ομοίως με τα παραπάνω.

Σε τι ΦΠΑ υπόκειται, όταν αποστέλει λιανικώς εντός ΕΕ και σε τι εκτός ΕΕ;



Για τις περιπτώσεις 1 και 2, ο νόμος αναφέρει "εφόσον πρόκειται για αγαθά, τα οποία κατά το χρόνο που ο φόρος γίνεται απαιτητός: α) βρίσκονται στα νησιά αυτά και παραδίδονται από υποκείμενο στο φόρο που είναι εγκαταστημένος στα νησιά αυτά"

Σαν ερμηνεία, ο χρόνος που ο φόρος γίνεται απαιτητός είναι η στιγμή επικύρωσης του παραστατικού, άρα τα αγαθά βρίσκονται ακόμα "στα νησιά αυτά". Για την ¨παράδοση" από υποκείμενο στον φόρο που είναι εγκατεστημένος στα νησιά αυτά αναφερόμαστε στην πώληση που γίνεται από την ίδια την επιχείρηση ή στην εταιρία μεταφοράς που τα παραδίδει;